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交警出具事故证明“当事各方提供的证据和我队调查的结果均无法查证，某某驾驶的轿车与行人是否发生碰撞”

小学组织1613名师生进行体检，上午有896人进行了体检，还有大约多少人没有体

镇政府机构牌子名称规格是怎样规定的

急需一套完整的公司财务制度，和报销制度我们公司是一个钢构管理公司谢谢大家了

一、交警出具事故证明“当事各方提供的证据和我队调查的结果均无法查证，某某驾驶的轿车与行人是否发生碰撞”

强烈建议买个行车记录仪。既然交警队无法认定事故责任，也出具了事故证明，你们可以提车了，如不让提车，请他们出示相关文书和扣车凭证。死者家属要告就让他们告，没戏的。

二、小学组织1613名师生进行体检，上午有896人进行了体检，还有大约多少人没有体

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

（七）完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有"请购审批单"，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票借款单"及登记簿上注销。

第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭"支票借款单"转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

第二十四条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1―3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第八章附则（一）财务负责人工作责任制度（二）出纳作业处理准则（三）会计核算基础工作规范（四）借款及各项费用开支标准审批程序（五）其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

附则一、财务部门负责人工作责任制度一、职务第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。

第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制度，加强财务管理，遵守国家政策、法令。保证国家、公司利益不受侵犯。

第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。

第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。

第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。

第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售。

第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。

第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。

二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。

第二条对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。

第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。

第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。

第五条有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。

第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。

三、职责第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。

第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。

第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。

第四条对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。

第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完成负责。

第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。

附则二、出纳作业处理准则第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金由出纳经管。

第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。

第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后出纳方能支付。

第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转账支付。

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经财务经理核准。

第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴，付讫后加盖付讫章及经手人戳记。第九条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

（一）原始凭证的审核：1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具支票或汇票。

2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交财务部门开具支款。

3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签章证明及公司核准，送交财务部门开具付款。

（二）会计凭证的核准：1.会计应负责审核原始凭证的各项经济内容，对不能确定的事项报财务经理审核。

2.会计审核传票时，应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续。

3.传票经财务经理，及总经理核准后，送交会计转出纳办理支付工作。

第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具"借款单"或"支款凭证"，附发票、许可证影印件，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续。

第十一条本公司各项支出的付款日期如下：（一）国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次（星期日及例假日顺延），但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达财务部门者为限。

（二）一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

（三）薪金工资的付款：1.工资：全体员工工资均于每月15日前转账支付。

2.过节费和补贴：过节费在节日前一周内，补贴在月底支付。

因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。

第十二条出纳支付款项若有扣缴事钍保劭钕钣诖卧?0日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制"工资表"，于付款期限前一周内送交出纳。

第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回款来源。

第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人申报表"，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入所得扣缴资料登记表"上，作为日后扣缴申报之用。

第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿。

附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。

第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。

第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四）根据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。

记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类帐。

记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。

第五条记帐规则：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。

（二）登记帐簿时用钢笔或碳素笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。

（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。

（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。

（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。

（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划"∨"号。

（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。

（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。

2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。

（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。

（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏"承前页"（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。

（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。

（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。

第六条结帐、对帐：（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：

未完待续，字数限制，你可以自己去 好好学习社区里看，里面很多财务管理制度

三、镇政府机构牌子名称规格是怎样规定的

一、单项选择题（共20题，每题1分.每题的备选答案中，只有一个最符合题意.）
1．纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，处以（）的罚款.
A．2000元以上5000元以下
B．1000元以上10000元以下
C．2000元以上10000元以下
D．1000元以上5000元以下
标准答案：C
2．税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是（）.
A.代扣代缴
B.定期定额
C．查定征收
D．查账征收
标准答案：B
3．某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：
借：产品销售税金及附加55000
管理费用——其他1000
贷：银行存款56000
注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（）.
A.借：其他业务支出5500
管理费用——其他1000
贷：银行存款56000
B．借：营业外支出——税收滞纳金1000
贷：管理费用——其他1000
C．借：其他业务支出55000
贷：应交税金——应交营业税50000
应交税金——应交城市维护建设税3500
其他应交款——教育费附加1500
借：应交税金——应交营业税50O00
应交税金——应交城市维护建设税3500
其他应交款——教育费附加1500
营业外支出——税收滞纳金1000
贷：银行存款56000
D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款56000
贷：产品销售税金及附加55000
管理费用——其他1000
标准答案：C
4．下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）.
A．印花税应纳税额不足一角的不征税
B．营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C．具有合同性质的票据和单据，均应视为应税凭证按规定贴花
D．企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
标准答案：B
5．已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外）；若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（），申请办理增值税一般纳税人认定手续.
A．次年1月10日之前
B．次年1月底之前
C．期满后3个月
D．次年1月15日之前
标准答案：B
6．1998年8月l日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为.处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）.
A．决定受理
B．要求申请人限期补正
C．不予受理
D．移送其他税务机关
标准答案：C
7．建立复式账的个体工商业户，成本费用的列支标准要依照（）规定执行.
A．个人所得税法
B．企业所得税法
C．个体工商户个人所得税计税办法（试行）
D．个体工商户会计制度
标准答案：C
8．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元.该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（）.
A．借：委托加工材料13279
贷：银行存款13279
B．借：委托加工材料11579
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款13279
C．借：委托加工材料10000
应交税金——应交消费税1579
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款13279
D．借：生产成本13279
贷：银行存款13279
标准答案：C
9.财务制度较健全、有一定经营规模的纳税人适用（）发票购领方式.
A．交旧购新B．验旧购新
C．限量供应D．批量供应
标准答案：D
10．事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损都必须按照企业所得税的纳税要求报送会计报表和收支情况说明书，包括：资产负债表、（）、经营支出明细表、会计报表附注.
A．损益表、现金流量表、基建投资表
B．收入支出表、基建投资表、利润分配表
C．损益表、事业支出明细表、现金流量表.
D．收入支出表、基建投资表、事业支出明细表
标准答案：D
11.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格.
A．现值法
B．假设开发法
C．残余法
D．重置成本法
标准答案：D
12．下列情形中，不属于税务代理业务范围的是（）.
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记
B．审查纳税情况
C．制作涉税文书
D．办理增值税专用发票领购手续
标准答案：D
13．省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）.
A．增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税
B．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税
C．土地增值税、资源税
D．地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税
标准答案：C
14．采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）.
A．不属于该常驻代表机构的经费支出
B．不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C．只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D．属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
标准答案：D
15．注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是（）.
A．历年纳税检查报告
B．提供税务咨询的工作记录
C．纳税人税务登记证复印件
D．注册会计师的查账报告
标准答案：B
16．注册税务师审查产权转移书据、权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查.
A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证.营运许可证
B．土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
标准答案：D
17．税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人.被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》.
A．10日、30日
B．7日、10日
C．15日、30日
D．10日、15日
标准答案：B
18．有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以做为特殊申请人提出复议申请.
A．法人和其他组织的主管单位
B．承受其财产的法人或其他组织
C．有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D．承受其权利的法人或其他组织
标准答案：D
19．下列情况属于税务代理关系自然终止的情形是（）.
A．委托人单方终止代理事项
B．注册税务师被注销执业资格
C．受托方被取消代理资格
D．合同规定的税务代理期限届满
20．注册税务师在审查纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据.
A．销货退回证明单
B．增值税交叉稽核单
C．进货退出及索取折让证明单
D．外出经营税收管理证明单
标准答案：C
二、多项选择题（共10题，每题2分.每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意，错选或多选均不得分；少选，但选择正确的每个选项得0．5分.）
21．税务代理的基本形式可分为（）.
A．单项代理
B．多项代理
C．全面代理
D．常年代理
E．临时代理
标准答案：A、C、D、E
22．企业变更税务登记的适用范围包括（）.
A．改变纳税人名称、法定代表人的
B．改变经济性质或企业类型的
C．改变注册资金的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
标准答案：A、B、C
23．注册税务师应按其代理职责履行义务并承担的法律责任包括（）.
A．注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务或擅自收费。
B．注册税务师有向被代理人、税务机关及注册税务师管理中心出具证明的义务，对其代理业务出具的所有文书有签名盖章权并承担相应的法律责任。
C．注册税务师有按规定接受继续教育的义务，接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，但不作为重新注册登记的必备条件之一。
D．注册税务师有恪守被代理人商业秘密的义务。
E．注册税务师依法从事税务代理业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
标准答案：A、B、D
24．“递延税款”科目贷方发生额反映企业（）.
A．本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
B．本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额
C．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额
D．本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额
标准答案：A、C
25．注册税务师接受一企业主管会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入工资、薪金所得项目征税的有（）.
A．职工的加班费
B．独生子女补贴
C．中国科学院院士津贴
D．托儿补助费
标准答案：B、C、D
26．对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票.（）
A．不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
B．未按规定开具增值税专用发票
C．未按规定接受税务机关检查的
D．销售的货物全部属于免税项目的
E．外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的
标准答案：B、C
27．下列项目中属于城镇上地使用税征税范围的有（）.
A．农林牧渔业的生产用地
B．商业企业在工矿区的用地
C．事业单位下属服务公司在城市的用地
D．镇政府机关在建制镇的用地
标准答案：B、C
28．对出口货物应退税额的审查重点包括（）.
A．出口货物报关离境的日期
B．出口货物以到岸价计算的外币销售额
C．出口货物的运输方式
D．出口货物的贸易类型
E．出口货物适用的退税率
标准答案：A、D、E
29．对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有（）.
A．对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖。
B．对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖。
C．对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖。
D．对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖。
标准答案：B、D
30．税款征收方式有（）.
A．查验征收
B.定期定额征收
C．代收代缴
D．责令缴纳
标准答案：A、B、C
三、简答题：（共3题，第1题4分，第2题5分，第3题6分.）
1．简述增值税专用发票开具时限的要求？
答：增值税专用发票开具的时限为：
①采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天；
②采用交款发货结算方式的，为收到货款的当天；
③采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天；
④将货物交给他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天；
⑤设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按照规定应当征收增值税的，为货物移送的当天；
③将货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者，将货物分给股东或投资者的，均为货物移送的当天.一般纳税人必须按照上述规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后.（说明：答满6点4分，少1点扣0．5分）.
2．某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议，又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中，对企业隐匿收入虚列成本费用未加披露，并指导企业巧妙掩饰，该注册税务师违反哪些规定，将受到何种处罚？
答：（1）违反规定
①以个人名义代理（l分）
②协同纳税人偷税（1分）
（2）处罚
①注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理违反税收法律、行政法规进行代理的，由县及县以上税务行政机关处以罚款，并追究相应的责任.（1分）
②注册税务师在一个会计年度内违反规定从事代理活动二次以上，由省、自治区、直辖市注册税务师管理机构停止其从事代理业务一年以上.（l分）
③注册税务师知道被委托事项违法仍进行代理或知道自身代理行为违法的，管理机构可注销其注册税务师注册登记.（1分）
3．某饮食服务公司主要经营下列业务：
①收购鲜活螃蟹、鲍鱼、龙虾等海产品，对外提供餐饮服务；
②娱乐项目有：卡拉OK歌舞厅、保龄球.注册税务师接受委托审查该公司营业税纳税事项，应当从哪些方面入手？
答：（1）将营业收入明细账与有关的收款凭证和原始记录相核对，有无分解营业收入情况；（2分）
（2）对配备卡拉OK设施的饮食服务场所是否按娱乐业计算纳税；（1分）
（3）将营业成本、营业费用、管理费用等明细账与有关凭证核对；（l分）
（4）将“应付账款”、“预收账款’等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证核对；（1分）
（5）审查饮食业统一发票开具及领用存情况，对照收入进行检查.（l分）
四、综合分析题（共两题，第一题20分，第二题25分）
综合分析题可能涉及的税率一览表
1.增值税：空调的出口退税率为15%
2.营业税：销售不动产、转让无形资产、服务业5%
3.城市维护建设税7%
4.教育费附加3%
5.印花税：
财产租赁合同1‰
购销合同、技术合同0.3‰
产权转移书据0.5‰
权利许可证照5元/件
（一）某中外合资企业于1995年成立，具有进出口经营权.被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，主要生产各种型号的空调，出口货物增值税实行“免抵退”税管理方法.
要求：1．根据所提供资料顺序作相关正确会计分录.
2．根据所提供资料计算当期应纳各税（列出具体计算过程，每步骤计算结果均保留小数点后两位数），并作相关会计分录.
3．填制《生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表》
2000年第1季度企业有关业务资料如下：
1．根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：（1）28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价为1：8．2836元；（2）2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价为1：8．2948元.上述款项已收存银行.
2．转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元，该款项已收存银行.
3．根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，含税总收入为40856400元，已收存银行.
4．当期从中国境内购进生产用原材料、辅助材料取得增值税专用发票上注明价款为60000000元，税金为10200000元，材料均已验收入库，货款已付.
5.当期从境内购进电脑20台，取得增值税专用发票上注明价款为200000元，税金为34000元；购进货物包装箱一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金170O元，包装箱已验收入库，上述款项均已付.
6．当期因销售给中国境内商家空调，支付给承运部门运费，取得承运部门开具的运费普通发票上注明运费金额累计2000000元，款项均已付.
综合题第1答案：

一、正确会计分录：
1．借：银行存款49838796.80
贷：产品销售收入——外销49838796.80（0．5分）
2．借：银行存款1000000
贷：其他业务收入1000000（0．5分）
3．借：银行存款40856400
贷：产品销售收入——内销34920000
应交税金——应交增值税（销项税额）5936400（0．5分）
4．借：原材料60000000
应交税金——应交增值税（进项税额）10200000
贷：银行存款70200000（0．5分）
5．（1）借：固定资产234000
贷：银行存款234000（0．5分）
（2）借：包装物10000
应交税金——应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款11700（0．5分）
6．借：产品销售费用1860000
应交税金——应交增值税（进项税额）140000
贷：银行存款2000000（0．5分）
二、计算各税
（一）营业税
转让专有技术应纳营业税=100000O×5％＝5000O元（1．5分）
（二）根据规定对外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税和教育费附加.（1．5分）
（三）印花税
1．国外客户订货单，属于合同性质的凭证，按购销合同对待，应纳印花税=（28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948）×0．3‰=14951．64≈14951．60（元）（0．5分）
2．企业签署的专有技术使用权转让协议书属产权转移书据，按现行印花税法规定，以书据中所载金额0．5‰计算纳税.
应纳印花税=1000000×0．5‰=500（元）（0．5分）
3．签订国内销售空间合同，应纳印花税=40856400×0．3‰=12256．92≈12256．90（元）（0．5分）
合计应纳印花税=14951．60＋500＋12256．90=27708．50（元）
（四）增值税
1．计算出口自产货物销售收入
出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌价=28000×200×8．2836＋2000×208×8．2948=49838796．80（元）（0．5分）
2．计算出口自产货物占本企业当期销售的比例
出口自产货物占本企业当期销售比例=自营出口销售收入/（内销货物销售收入+自营出口销售收入）=49838796．80/（34920000＋49838796．80）=49838796．80÷84758796．8=58.80%（0．5分）
3．当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×（增值税条例规定的税率一出口货物退税率）=49838796．80×（17％一15％）=996775．94（元）（0．5分）
4．当期应纳税额=当期内销货物的销项税额一（当期进项税额一当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额）=40856400÷1．17×17％一（1020O000＋1700＋140000—996775．94）=5936400一9344924．06=一3408524．06（元）（0．5分）
5．本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率=49838796．80×15％=7475819．52（元）（0．5分）
当应纳税额为负数且绝对值＜本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=应纳税额的绝对值=3408524．06（元）（0.5分）
相关会计分录为：
（一）营业税
借：其他业务支出50000
贷；应交税金—一应交营业税50000（1分）
（二）印花税
借：其他业务支出500
待摊费用——印花税27208.50
贷：银行存款27708.50（1分）
（三）增值税
1．当期不予抵扣税额时
借：产品销售成本996775.94
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）996775．94（l分）
2．申报退税时
借:应收出口退税——增值税3408524.06
（或：其他应收款——应收出口退税——增）
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）3408524.06（1分）
3．收到退税款时，根据银行回单
借：银行存款3408524.06
贷：应收出口退税——增值税3408524.06
（或：其他应收款——应收出口退税——增）（1分）
(二)ABC公司为邮电部所属工业企业，被主管税务机关认定为增值税一般纳税人，生产各种机电产品，适用17％增值税税率，经营地址为北京市西城区西直门大街乙20号，邮编：100081，电话62211048，企业代码为2457486，开户行：工商行西直门支行，账号001－540021.
要求：根据所提供资料正确填写企业所得税纳税申报表及其附表（各步骤计算结果按四舍五入原则，保留整数.ABC公司适用33％所得税税率.）
该公司1999年度有关计税资料如下：
1．全年销售收入34115670元；销售成本29489650元；销售费用2388320元；销售税金及附加81543元；其他业务收入100120元；其他业务支出61110元.
2．管理费用1854600元，其中：
（l）公司实发工资为210000元，同时按会计制度规定计提三项经费；
（2）管理费用中列支业务招待费165657元；
（3）为公司职工维修宿舍发生修理费用支出20000元；
该公司实行工资总额与经济效益挂钩的工资发放制度，经财政部批准，该公司1999年度工资发放额度为154000元.
3．财务费用702100元，其中：
（l）公司为更新计算机管理系统，发生借款利息支出400000元，该系统尚未交付使用；
（2）公司由于急需资金购货，于本年1月5日向某商贸公司借款1500000元，年利率8％，已于本年11月5日偿还本息.（注：同期银行同种贷款年利率为6％）.
4．投资收益612000元，企业对外投资均无控股权.其中：
（1）从北京房山区（适用税率33％）某联营企业甲企业分回利润100000元；
（2）从珠海特区某联营企业乙公司（适用税率15％）分回利润200000元；
（3）从秦皇岛老市区某中外合资企业丙公司（适用税率24％）分回利润300000元；
（4）上述甲、乙、丙公司均处于正常纳税期；
（5）为偿还到期贷款，将持有的金融债券转让，取得转让收益12000元.
5．营业外收入27680元，其中：11700元属送货上门向客户收取的优质服务费.
6．营业外支出124720元，其中：
（l）违反工商行政管理部门有关规定，缴纳罚款2000元；
（2）通过中华慈善总会向灾区捐款100000元；
（3）公司仓库被盗，丢失产成品账面成本为20000元，应分摊增值税进项税额2720元，经上级主管部门批准，在营业外支出科目列支损失，并已向有关部门备案.
7．公司收回1998年已核销坏账准备的应收账款12000元，仅做如下账务处理.
借：银行存款12000
贷：应收账款12000
8．该公司1998年度自行汇算清缴入库企业所得税75000元，1999年1～3季度已预缴入库企业所得税28000元.1999年4月公司被主管税务机关核查上年将含税收入117000元计入“其他应付款”账户，超标多列工资及三项费用138700元，补交1998年度企业所得税49500元、增值税17000元、城市维护建设税1190元、教育费附加510元，已作如下相关会计处理：
①借：其他应付款117000
贷：以前年度损益调整100000
应交税金——应交增值税（销项税额）17000
②补结转销售成本，补提城市维护建设税、教育费附加：
借：以前年度损益调整88700
贷：产成品87000
应交税金——应交城市维护建设税1190
其他应交款——教育费附加510
③借：所得税49500
贷：应交税金——应交所得税49500
④借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）17000
贷：应交税金——未交增值税17000
⑤借：应交税金——未交增值税17000
应交税金——应交城市维护建设税1190
应交税金——应交所得税49500
其他应交款——教育费附加510
贷：银行存款68200
综合第2题答案：

纳税项目调整增加数1～8项累计219500元
一、工资性支出：
实发210000元
允许税前列支154000（元）
超标准列支=210000—154000=56000（元）
二、职工福利费
实提210000×14％=29400（元）
允许税前列支154000×14％=21560（元）
超标准列支=29400—21560=7840（元）
三、职工教育经费
实提210000×1．5％=3150（元）
允许税前列支15400×1．5％=2310（元）
超标准列支=3150—2310=840（元）
四、工会经费
实提210000×2％=42O0（元）
允许税前列支15400×2％=3080（元）
超标准列支=4200—3080=1120（元）
五、利息支出
企业向某商贸公司拆借资金，年利率高于同期金融机构同种贷款利率，超过部分不允许税前列支
超标利息支出=1500000×（8％一6％）×（10／12）=25000（元）
六、业务招待费
企业全年营业收入=产品销售收入+其他业务收入=34125670+100120=34225790（元）
允许列支业务招待费=15000000×5‰+（34225790-15000000）×3‰
=75000+57677.37=132677.37=132677(元)）
实际列支业务招待费=165657（元）
超标准列支招待费=165657—132677=32980（元）
七、公益性救济性捐赠：调整后的所得额=利润总额
594857＋56000＋7840＋840＋1120＋25000＋32980＋2000—6113D0十捐赠支出100000=209337（元）
允许列支捐赠=209337×3％=6280．11≈6280（元）
超标准列支=100000—6280=93720（元）
八、违法经营罚款
公司在“营业外支出”中列支违反工商行政管理部门有关规定缴纳罚款2000元
纳税调整减少数1～3项合计611300元
一、联营企业分回利润300000元
其中：从房山区甲公司分回利润100000元，因公司与甲公司适用税率相同，不存在补税；从珠海乙公司分回利润200000元，因珠海适用15％地区性税率，所以需补缴所得税
应补税=200000×（1-15%）×（33%-15%）=42352.94≈42353（元）
二、中外合资企业分回利润300000元
从秦皇岛老市区两公司分回利润300000元，存在地区间税率差，需补税，其享受减半征收的所得税优惠视为已纳税款予以抵扣.
应补

四、急需一套完整的公司财务制度，和报销制度我们公司是一个钢构管理公司谢谢大家了

这个机构往好了说是个离岸（香港注册）机构，弄不好就是个虚假机构。他们还发一证书就是废纸一张